Mitä Korotetut Poistot Tarkoittavat Yritysverotuksessa

✅ Korotetut poistot mahdollistavat yrityksille suuremmat vähennykset investoinneista, edistäen kasvua ja yritystoiminnan kehittämistä.

Korotetut poistot yritysverotuksessa tarkoittavat tietynlaista poistosuunnitelmaa, jossa yritys voi vähentää verotuksessa suuremman poistomäärän kuin tasearvo olettaisi. Tämä käytäntö mahdollistaa verotettavan tuloksen pienentämisen tilapäisesti, mikä voi parantaa yrityksen kassavirtaa lyhyellä aikavälillä.

Tässä artikkelissa paneudumme yksityiskohtaisesti siihen, mitä korotetut poistot merkitsevät, miten ne toimivat yritysverotuksessa, mitkä ovat niiden ehdot ja rajoitukset, sekä kuinka ne vaikuttavat yrityksen verotettavaan tulokseen. Lisäksi annamme käytännön esimerkkejä sekä vinkkejä siitä, milloin korotettujen poistojen hyödyntäminen on kannattavaa.

Mitä korotetut poistot ovat?

Yrityksissä tehdään poistoja, joilla arvostetaan aineellisten ja aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden kulumista ja arvon alenemista. Korotetut poistot tarkoittavat poistoja, jotka ovat suurempia kuin normaalit kirjanpidolliset poistot, ja joiden avulla yritys voi vähentää suuremman määrän käyttöomaisuuden hankintamenosta verotuksessa.

Miksi korotettuja poistoja käytetään?

• Verosuunnittelu: Suuremmat poistot vähentävät yrityksen verotettavaa tuloa ja näin veron määrää.
• Kassavirran parantaminen: Lyhyemmällä aikavälillä syntyy verosäästöä, mikä voi parantaa yrityksen likviditeettiä.
• Investointien tukeminen: Verottaja kannustaa uusia ja teknologisesti kehittyneitä investointeja sallimalla korotetut poistot tietyissä tapauksissa.

Korotettujen poistojen soveltaminen yritysverotuksessa Suomessa

Suomessa korotetut poistot on sallittu tietyissä poikkeustilanteissa erityisesti tutkimus- ja kehitystoiminnan (T&K) investoinneissa, sekä ympäristöä säästävien investointien kohdalla. Lisäksi korotettuja poistoja on voitu käyttää tietyissä aloilla, esimerkiksi rakennusyritysten kova- ja pehmeävarausten kohdalla.

T&K-investointien korotetut poistot

Yritys voi tehdä tutkimus- ja kehitystoimintaan liittyvistä investoinneista korotettuja poistoja, mikä tarkoittaa, että normaali poistoaika voi olla lyhyempi tai poistoprosentti korkeampi. Näin tutkimusinvestoinnit tuovat verohyötyjä nopeammin.

Rajoitukset ja ehdot

• Korotettuja poistoja ei voi tehdä kaikesta käyttöomaisuudesta.
• Poistojen tulee perustua hyväksyttyihin poistosuunnitelmiin ja hankintamenoihin.
• Väärinkäytösten estämiseksi verottajalla on tarkastusvaltuudet.

Esimerkki korotettujen poistojen vaikutuksesta

Yritys ostaa koneen 100 000 eurolla, jonka normaali poistoaika on 5 vuotta, jolloin vuotuinen poistoprosentti on 20%. Korotettujen poistojen avulla yritys voi poistaa esimerkiksi 30% vuodessa. Vuotuiset poistot olisivat:

• Normaali poisto: 20 000 €
• Korotettu poisto: 30 000 €

Tämä alentaa verotettavaa tulosta 10 000 eurolla enemmän vuosittain, mikä yrityksen verokannan ollessa esimerkiksi 20% tarkoittaa 2 000 € verosäästöä vuodessa.

Milloin korotettuja poistoja kannattaa käyttää?

• Jos yritys haluaa parantaa lyhyen aikavälin kassavirtaansa verokustannusten siirrolla tulevaisuuteen.
• Kun investoinnit täyttävät korotettujen poistojen ehtoja kuten T&K-luonteisuus.
• Jos yritys toimii alalla, jossa suuremmat poistot helpottavat investointien rahoitusta.

Seuraavissa osioissa käsittelemme tarkemmin verolainsäädännön näkökulmia sekä annamme konkreettisia ohjeita korotettujen poistojen käyttöönottoon ja niiden kirjaamiseen kirjanpidossa.

Korotettujen poistojen vaikutus yrityksen verotettavaan tulokseen

Korotetut poistot ovat erityinen kirjanpidollinen keino, jolla yritys voi vähentää verotettavaa tuloaan tavallista suuremmalla määrällä tietyn käyttöomaisuuden hankintamenoa vuosittain. Tämä käytäntö vähentää yrityksen maksamaa veroa lyhyellä aikavälillä, koska korkeamman poiston myötä voitto, josta vero lasketaan, on pienempi.

Verotettavan tuloksen laskeminen korotettujen poistojen avulla perustuu siihen, että tavanomaiset poistot eivät aina vastaa käyttöomaisuuden todellista arvonalenemista tai investointipääomaan liittyviä riskejä. Korotettujen poistojen tavoitteena on kiihdyttää poistojen tekemistä, jolloin investointien kustannukset realisoituvat nopeammin verotuksessa.

Keskeiset vaikutukset verotettavaan tulokseen

• Väliaikainen voiton pienentyminen: Kun yritys soveltaa korotettuja poistoja, sen kirjanpidollinen tulos alenee, mikä johtaa matalampaan verotettavaan tulokseen kyseisellä tilikaudella.
• Verotuksen aikaistus: Korotetut poistot eivät poista veroa kokonaan, vaan siirtävät sen maksamisen myöhemmäksi, sillä tulevina vuosina poistot ovat pienempiä.
• Parantaa kassavirtaa: Koska vero pienenee lyhyellä aikavälillä, yrityksen rahoitusasema paranee, mikä mahdollistaa esimerkiksi uusien investointien rahoittamisen tai velkojen lyhentämisen.

Konkreettinen esimerkki korotettujen poistojen merkityksestä

Kuvitellaan yritys, joka ostaa koneen 100 000 eurolla ja poistaa sen arvon normaalisti viiden vuoden aikana suoraan linjassa, eli 20 000 euroa vuodessa. Korotetun poiston tapauksessa poistettaisiin esimerkiksi 40 000 euroa ensimmäisenä vuonna ja jäljellä olevat 60 000 euroa jaettaisiin lopuille vuosille.

*Arvioitu veroetu 10 %:n yritysverokannalla tehtynä, verosäästö korotetun poiston ansiosta edellisen normaaliin poistoon verrattuna.

Suosituksia korotettujen poistojen hyödyntämiseen

1. Analysoi yrityksen investointisykli, jotta korotettujen poistojen ajallinen etu kohdistuu niihin vuosiin, jolloin kassavirta on tiukimmillaan.
2. Harkitse korotettujen poistojen vaikutusta myös pitkällä aikavälillä, jotta vältytään yllättäviltä verorasituksen kasvuilta tulevaisuudessa.
3. Hyödynnä korotettuja poistoja yhdessä muiden verosuunnittelun keinojen kanssa, kuten investointiavustusten tai t&k-kulujen verovähennysten kanssa.
4. Säilytä selkeä kirjanpidollinen dokumentaatio, koska verottaja tarkastaa korotettujen poistojen asianmukaisuuden.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Mitä korotetut poistot ovat?

Korotetut poistot tarkoittavat verotuksessa käytettäviä poistoja, jotka ovat suurempia kuin kirjanpidolliset poistot, mahdollistaen yritykselle suuremman verovähennyksen alkuinvestointien yhteydessä.

Miksi yritykset käyttävät korotettuja poistoja?

Korotettuja poistoja käytetään pienentämään verotettavaa tulosta ja parantamaan kassavirtaa, mikä voi auttaa yritystä investoimaan uudelleen toimintaansa.

Kuka voi käyttää korotettuja poistoja?

Korotettuja poistoja voivat käyttää yritykset, jotka investoivat esimerkiksi uusiin koneisiin, laitteisiin tai rakennuksiin verottajan määrittelemien ehtojen täyttyessä.

Kuinka korotetut poistot lasketaan?

Korotetut poistot lasketaan yleensä soveltamalla poisto-%:ta, joka on korkeampi kuin normaali poisto, esimerkiksi 50 % tai 100 % suurempi kuin kirjanpidollinen poisto.

Vaikuttavatko korotetut poistot yrityksen tilinpäätökseen?

Korotetut poistot vaikuttavat ensisijaisesti verotukseen, mutta eivät välttämättä kirjanpidolliseen tulokseen, koska ne tehdään verotuksessa erillisenä vähennyksenä.

Kiinnostuitko aiheesta? Jätä kommenttisi alle ja muista tutustua myös muihin yritysverotukseen liittyviin artikkeleihimme verkkosivustollamme!