Mitä Toiminimi Päiväraha Tarkalleen Ottaen Käsittää

✅ Toiminimen päiväraha kattaa työmatkasta aiheutuvat ylimääräiset kulut, kuten ruokailun, verovähennyskelpoisesti.

Toiminimi päiväraha tarkoittaa toiminimellä eli yksityisyrityksellä toimivan henkilön saamaa korvausta työmatkojen päivittäisistä kustannuksista. Käytännössä päiväraha kattaa matkan aikaiset ateria- ja muut välttämättömät kulut, jotka syntyvät, kun yrittäjä on työtehtävissä poissa varsinaiselta työntekijän tai yrityksen toimipaikalta.

Tässä artikkelissa käydään läpi, mitä päiväraha käytännössä sisältää toiminimellä toimivalle yrittäjälle, miten päivärahan voi laskelmissa huomioida, mitkä ovat Kelan ja Verohallinnon näkemykset päivärahoista, ja miten päivärahoja ilmoitetaan ja verotetaan. Lisäksi tarjoamme esimerkkejä ja vinkkejä, jotka auttavat hyödyntämään päivärahoja oikein taloudellisessa kirjanpidossa ja verosuunnittelussa.

Mihin päiväraha oikeuttaa toiminimellä?

Kun toiminimiyrittäjä työskentelee matkoilla eli on palveluksessa tai suorittaa työtehtäviä poissa päätoimipaikasta, voi tästä aiheutua lisäkuluja, jotka eivät normaalisti katetuissa toimistokuluissa ilmene. Näitä ovat:

• Ravinto (lounaat, illalliset, välipalat)
• Majoitus
• Mahdolliset paikallisliikenteen kulut tai taksimatkat

Päiväraha on tarkoitettu korvaamaan tämänkaltaiset kulut ilman, että yrittäjän tarvitsee toimittaa yksittäisiä kuitteja niistä. Päivärahan enimmäismäärät määrittyvät vuosittain ja perustuvat Kelan sekä Verohallinnon virallisiin ohjeistuksiin.

Verohallinnon päivärahat ja verovapaus

Vuonna 2024 verohallinto on määritellyt päivärahojen enimmäiskorvausmäärät seuraavasti:

Huomioi, että päiväraha ei ole automaattinen oikeus: toiminimi yrittäjän tulee kirjanpidossaan osoittaa, että matkasta on syntynyt tarpeellisia kustannuksia, joita päiväraha korvaa. Yrittäjä voi kirjata päivärahan toimituksena verovapaana tulona ja samanaikaisesti kuluksi matkan kohtuulliset kulut.

Miten päiväraha ilmoitetaan kirjanpidossa?

Toiminimi yrittäjänä sinun tulee kirjata päiväraha asianmukaisesti verotusta varten. Tätä varten päivärahat kirjataan yleensä seuraavasti:

• Tulot: Päivärahat, jotka yrittäjä maksaa itselleen matkoiltaan, eivät ole varsinaisia tuloja vaan korvauksia, joten ne voivat näkyä kirjanpidossa vapautettuina kuluina.
• Kulut: Matkakulut, majoitus ja muut kulut voidaan kirjata erillisinä matkakuluina.

Tällainen kirjanpito auttaa varmistamaan, että päivärahat sekä matkaerät huomioidaan oikein ja verottajan vaatimukset täyttyvät.

Seuraavassa osassa artikkelia syvennymme esimerkkeihin toiminimen päivärahan laskemisesta, miten voit hyödyntää Kelan päivärahatietoja sekä mitä erityisiä huomioita kannattaa ottaa yrittäjän verotuksessa ja kirjanpidossa päivärahoihin liittyen.

Toiminimiyrittäjän päivärahan verotus ja kirjanpito käytännössä

Toiminimiyrittäjän päivärahan kohdalla on tärkeää ymmärtää sen verotus- ja kirjanpitokäytännöt, jotta yrittäjä voi tehostaa talouden hallintaansa ja välttyä mahdollisilta virheiltä veroilmoituksessa.

Miten päiväraha verotetaan toiminimiyrittäjällä?

Päiväraha on korvaus, joka maksetaan yrittäjälle matkustamisesta syntyneistä ylimääräisistä kuluista, kuten ruokailuista ja majoituksesta. Verotuksessa päiväraha käsitellään yleisesti verovapaana tulona tiettyyn rajaan asti, mikä tekee siitä yrittäjälle taloudellisesti edullisen etuuden.

Vuonna 2024 verovapaiden päivärahojen rajat ovat seuraavat:

Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että päivärahaa ei tarvitse ilmoittaa verotuksessa, mikäli se jää näihin määriin.

Käytännön kirjanpitovinkit päivärahojen käsittelyyn

• Tallenna aina matkakustannuksiin liittyvät tositteet – esimerkiksi lounaskuitit ja majoituslaskut.
• Kirjaa päivärahat erikseen kirjanpitoon selkeästi, jolloin ne eivät mene sekaisin muihin kulueriin.
• Pidä kirjaa matkan pituudesta ja ajankohdasta, jotta pystyt tarjoamaan tarkat tiedot tarvittaessa Verohallinnolle.
• Hyödynnä sähköisiä laskutus- ja kirjanpitojärjestelmiä, jotka usein tarjoavat valmiin kentän päivärahojen kirjaamiseen.

Miksi tästä kannattaa pitää huolta?

Oikein hoidettu kirjanpito ja verotus tuovat yrittäjälle mielenrauhaa sekä varmuutta, että ei makseta ylimääräisiä veroja. Lisäksi selkeä dokumentaatio helpottaa mahdollisissa verotarkastuksissa ja säästää aikaa.

Esimerkki tilanteesta – päivärahan käsittely käytännössä

Kuvitellaan, että Mikko on toiminimiyrittäjä, joka tekee kolmen päivän työmatkan Turkuun. Hänellä on:

1. Yhden yli kuusi tuntia kestävän matkapäivän, jolloin hän kuitti ravintolalaskun 15 €.
2. Yhden kokopäivän matkapäivän ja käytti omia varojaan 50 € majoitukseen.
3. Yhden yöpymispäivän, jonka matkakustannukset olivat kokonaisuudessaan 70 €.

Mikon päivärahat ja kulut menevät näin:

• Yli 6 tunnin päiväraha: 18 € (verovapaa)
• Kokopäiväraha: 43 € (verovapaa)
• Yöpymispäiväraha: 58 € (verovapaa)

Lisäksi Mikko voi vähentää majoituskulunsa 50 € kirjanpidossaan kokonaiskustannuksena, ja päivärahat eivät vaikuta verotettavaan tuloon.

Tämä esimerkki havainnollistaa, miten oikeanlainen dokumentointi ja verotuksen ymmärrys tekevät arjesta sujuvampaa.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Mikä on toiminimen päiväraha?

Toiminimen päiväraha on korvaus, jonka yrittäjä voi saada kattamaan päivittäisiä kulunsa työmatkoilla.

Kuka voi saada toiminimen päivärahaa?

Toiminimen yrittäjä, joka tekee matkustamista työnsä vuoksi, voi olla oikeutettu päivärahaan veroilmoituksessa.

Kuinka paljon päivärahaa voi saada?

Päivärahan suuruus määräytyy Verohallinnon määrittelemien kulukorvausten perusteella, ja se voi vaihdella matkan pituuden ja keston mukaan.

Miten päiväraha ilmoitetaan verotuksessa?

Päiväraha ilmoitetaan yrittäjän veroilmoituksessa osana tulonhankkimiskuluja tai mahdollisina verovapaina korvauksina.

Voiko päivärahan saada myös ulkomaan matkoilta?

Kyllä, toiminimen päivärahaa maksetaan myös ulkomaan työmatkoilta Verohallinnon ulkomaan päivärahojen ohjeistuksen mukaan.

Jos sinulla on lisää kysymyksiä tai haluat jakaa kokemuksiasi toiminimen päivärahoista, jätä kommenttisi alle! Muistathan myös tarkistaa muut artikkelimme, jotka käsittelevät yrittäjyyttä ja verotusta verkkosivustollamme.