Kuinka paljon työntekijä maksaa työnantajalle veroineen ja maksuineen

✅ Työntekijän kokonaiskustannus työnantajalle sisältää palkan, sosiaaliturvamaksut ja vakuutusmaksut – jopa yli 1,5-kertaiseksi bruttopalkasta!

Työntekijän kokonaiskustannus työnantajalle koostuu paitsi työntekijän bruttopalkasta myös erilaisista lakisääteisistä maksuista ja veroluonteisista kuluista, joita työnantajan on maksettava työntekijän palkasta. Yleensä tämä summa on noin 1,3–1,6 kertaa työntekijän bruttopalkan suuruinen, mutta tarkka luku riippuu monista tekijöistä, kuten palkkatasosta, työnantajan maksamista sosiaaliturvamaksuista sekä mahdollisista vakuutusmaksuista ja muista pakollisista maksuista.

Tässä artikkelissa käyn yksityiskohtaisesti läpi, mitä eri maksuja ja veroja työnantajan pitää maksaa työntekijän palkasta, miten ne lasketaan ja mitkä tekijät vaikuttavat kokonaiskustannukseen. Lisäksi esittelen esimerkkilaskelman eri palkkatasoilla ja annan vinkkejä työnantajille kustannusten hallintaan.

Työntekijän palkasta aiheutuvat työnantajan maksut vuonna 2024

Työnantajan kokonaiskustannus koostuu seuraavista pääeristä:

• Työntekijän bruttopalkka: Sovittu palkka ilman vähennyksiä
• Työnantajan sosiaaliturvamaksu (työnantajan sosiaaliturvamaksu): Vuonna 2024 noin 1,93 % bruttopalkasta. Tämä maksu kattaa mm. työeläkevakuutusmaksun.
• Työttömyysvakuutusmaksu: Työnantajan osuus on 0,50 % palkasta (toisen asteen yrittäjän osuus erillinen, mutta tässä keskitymme normaalin työnantajan osaan).
• Työeläkevakuutusmaksu (TyEL): Työnantajan osuus on noin 16,95 % vuonna 2024 palkkasummasta. Tämä on merkittävin työnantajamaksu.
• Ryhmähenkivakuutus: Työnantaja maksaa myös tämän, missä kustannus on noin 0,07–0,13 % palkoista.

Esimerkki työnantajalle aiheutuvista kustannuksista

Oletetaan, että työntekijän bruttopalkka on 3 000 euroa kuukaudessa. Työnantajan maksut lasketaan arvioidusti seuraavasti:

• Bruttopalkka: 3 000 €
• TyEL-maksu (16,95 %): 508,50 €
• Työttömyysvakuutusmaksu (0,50 %): 15 €
• Sosiaali- ja ryhmähenkivakuutusmaksut (~2 % arvio): noin 60 €
• Yhteensä työnantajalle: noin 3 583,50 euroa

Täten työnantaja maksaa noin 19,45 % enemmän kuin pelkkä bruttopalkka.

Mitä tulee huomioida

On tärkeää ymmärtää, ettei työntekijän netto- ja bruttopalkka ole suoraan työnantajan maksama summa, vaan kokonaiskustannus sisältää edellä mainitut sivukulut. Lisäksi eri toimialoilla voi olla erilaisia lisämaksuja tai työehtosopimukseen perustuvia kuluja, jotka nostavat kustannuksia. Myös vapaaehtoiset henkilöstöedut voivat lisätä työnantajan kustannuksia.

Työnantajan sivukulut ja lakisääteiset velvoitteet selitettynä

Kun puhutaan työntekijän kokonaiskustannuksista työnantajalle, ei kyse ole pelkästään palkasta, jonka työntekijä saa tililleen. Työnantajan sivukulut muodostavat merkittävän osan työntekijän kokonaistyövoimakustannuksista, ja niitä säätelevät useat lakisääteiset velvoitteet. Ymmärtäminen siitä, mitä nämä sivukulut sisältävät ja miten ne muodostuvat, on elintärkeää niin pienen kuin suurenkin yrityksen kannattavalle toiminnalle.

Mitkä ovat työnantajan keskeiset sivukulut?

Työnantajan sivukulut koostuvat useista eri eristä, jotka voivat vaihdella hieman toimialasta ja työntekijän työsuhteen ehdoista riippuen. Yleisimpiä ja merkittävimpiä sivukuluja ovat:

• Työnantajan sosiaaliturvamaksu: Suomessa työnantaja maksaa lakisääteistä sosiaaliturvamaksua, joka rahoittaa mm. sairausvakuutusta ja työttömyysturvaa.
• Eläkevakuutusmaksut (TyEL): Työnantajan on maksettava eläkemaksuja työntekijöiden eläkkeitä varten. Vuonna 2024 TyEL-maksu on keskimäärin noin 24,4 % työntekijän palkasta, mutta se vaihtelee työntekijän ikäryhmästä riippuen.
• Työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksu: Tämä vakuutus kattaa työstä aiheutuvat tapaturmat ja sairaudet. Maksuprosentti määräytyy toimialan riskitason perusteella.
• Ryhmän henkivakuutusmaksu: Vaikka se ei ole pakollinen kaikille aloille, monissa yrityksissä on käytössä henkivakuutus työntekijöiden turvaa varten.
• Työttömyysvakuutusmaksu: Työnantajan osuus työttömyysvakuutusmaksusta on vuosittain säädetty prosenttiosuus palkkasummasta.

Yksinkertaistettu esimerkki sivukuluista

Otetaan konkreettinen esimerkki työntekijästä, jonka bruttopalkka on 2 500 euroa kuukaudessa. Alla oleva taulukko esittää keskimääräiset sivukulut vuoden 2024 tilastojen pohjalta:

Tässä esimerkissä työntekijän bruttopalkkaan 2 500 euroa lisätään noin 698 euroa sivukuluja, jolloin työnantajalle kokonaiskustannus on noin 3 198 euroa kuukaudessa.

Miksi sivukulut vaihtelevat eri yrityksissä ja toimialoilla?

Sivukulujen suuruuden määrittävät paitsi lakisääteiset maksut, myös toimialaan ja yrityksen riskiprofiiliin liittyvät muuttujat. Esimerkiksi rakennusalalla työtapaturmariski on korkeampi, joten vakuutusmaksut voivat olla selvästi suuremmat kuin toimistotyötä tekevällä työnantajalla.

• Toimialakohtaiset työtapaturmamaksut voivat vaihdella 0,3 % – jopa yli 5 % välillä.
• Yrityksen palkkasumman koko vaikuttaa usein maksujen prosentteihin, sillä suuret yritykset saattavat saada alennuksia.
• Työsuhteen luonne (esim. kokoaikainen vs. osa-aikainen) voi myös vaikuttaa eri maksujen määriin.

Vinkkejä sivukulujen hallintaan

• Seuraa toimialasi vakuutusmaksujen muutoksia ja vertaa eri vakuutusyhtiöiden tarjouksia vuosittain.
• Hyödynnä työeläkevakuutuksen erilaiset maksuvaihtoehdot, jotka voivat vaikuttaa maksujen suuruuteen esimerkiksi ikärakenteen mukaan.
• Investoi työturvallisuuteen – alhaisempi työtapaturmien riski voi alentaa vakuutusmaksuja pitkässä juoksussa.
• Kartoita mahdollisuudet hyödyntää palkkatuet tai muita valtion tukia, jotka voivat alentaa työnantajan kokonaiskustannuksia.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Kuinka työntekijän bruttopalkka vaikuttaa työnantajan kokonaiskustannuksiin?

Työnantajan kustannuksiin vaikuttaa bruttopalkan lisäksi työnantajan sosiaaliturvamaksut, vakuutusmaksut ja mahdolliset muut lisämaksut, jotka voivat nostaa kokonaiskustannuksia noin 20–30 % bruttopalkan päälle.

Mitä sosiaaliturvamaksuja työnantaja maksaa?

Työnantaja maksaa työntekijän sosiaaliturvamaksuja, kuten eläkemaksuja, työttömyysvakuutusmaksuja ja työterveyshuollon maksuja, jotka vaihtelevat vuosittain ja työntekijän iän mukaan.

Kuinka paljon työnantajan työttömyysvakuutusmaksu on vuonna 2024?

Vuonna 2024 työnantajan työttömyysvakuutusmaksu on noin 1,15 % työntekijän bruttopalkasta, mutta prosenttiosuus voi vaihdella toimialan ja työntekijän tilanteen mukaan.

Miten eläkemaksut vaikuttavat työnantajan kustannuksiin?

Työnantajan eläkemaksu määräytyy työntekijän iän ja eläkevakuutusyhtiön mukaan, ja se on tyypillisesti noin 16–24 % bruttopalkasta.

Onko työnantajalla muita maksuja työntekijästä?

Kyllä, työnantajalla voi olla myös ryhmähenkivakuutusmaksuja, tapaturmavakuutusmaksuja ja mahdollisia työterveyshuoltomaksuja, jotka lisäävät työntekijän kokonaiskustannuksia.

Jos haluat tietää lisää työntekijän kustannuksista ja veroista, jätä kommenttisi alle. Muista myös tutustua muihin artikkeleihimme verkkosivustollamme saadaksesi kattavamman kuvan aiheesta!