✅ Arvonlisävero (ALV) on maksettava Suomessa yleensä kuukausittain, tärkeä määräpäivä on kuukauden 12. päivä—älä unohda, sakot uhkaavat!
Arvonlisävero (ALV) on maksettava Suomessa pääsääntöisesti kuukausittain tai neljännesvuosittain, riippuen yrityksen vuosittaisesta liikevaihdosta. ALV:n maksun määräpäivä määräytyy verokausikohtaisesti, ja verovuoden aikana kertyneet arvonlisäverot ilmoitetaan ja maksetaan Verohallinnolle. Tyypillisesti pienemmät yritykset, joiden liikevaihto on alle 10 000 euroa vuodessa, eivät ole ALV-velvollisia, mutta aktiivisilla elinkeinonharjoittajilla vero pitää ilmoittaa ja maksaa säännöllisesti.
Tässä artikkelissa käymme läpi tarkat ALV-maksuaikataulut Suomessa, miten ja milloin vero tulee ilmoittaa sekä maksaa, ja mitä erityistilanteita voi esiintyä. Lisäksi käsittelemme ALV-ilmoituksen tekemisen prosessin, eri verokausityypit ja annamme hyödyllisiä vinkkejä ALV:n hoitamiseen käytännössä. Tarkastelemme myös joitakin tärkeimpiä lainsäädännöllisiä vaatimuksia, jotta voit varmistaa verovelvollisuuden hoitamisen oikein ja ajoissa.
ALV:n Maksamisen Aikataulu ja Verokausityypit
Suomessa ALV maksetaan pääasiassa kolmella eri verokaudella:
- Kuukausittainen verokausi – Yritykset, joiden vuosittainen liikevaihto ylittää 10 miljoonaa euroa, ilmoittavat ja maksavat ALV:n kuukausittain.
- Neljännesvuosittainen verokausi – Useimmat yritykset, joiden liikevaihto on 15 000 eurosta 10 miljoonaan euroon, käyttävät neljännesvuosittaisia veroilmoituksia.
- Vuosi-ilmoitus – Jos yrityksen liikevaihto on alle 15 000 euroa vuodessa, voi Verohallinto sallia ALV-velvollisuuden hoitamisen vuosittain.
Maksun määräpäivät
ALV-ilmoitus ja maksu tulee tehdä Verohallinnolle pääsääntöisesti viimeistään kuukauden 12. päivänä verokautta seuraavan kuukauden aikana. Esimerkiksi tammikuun ALV maksetaan viimeistään helmikuun 12. päivänä.
Tilikausikohtaiset ALV-ilmoituksen jättöpäivät
| Verokausi | Ilmoitus- ja maksuajankohta |
|---|---|
| Kuukausi | Seuraa verokautta seuraavan kuukauden 12. päivä |
| Neljännesvuosi | Seuraa neljänneksen päättymistä seuraavan kuukauden 12. päivä (esim. 1.1.–31.3. ilmoitus ja maksu 12.4.) |
| Vuosi | Seuraa tilikauden päättymistä; tarkat päivät vaihtelevat mutta yleensä heti tilinpäätöksen jälkeen |
ALV-ilmoituksen Tekeminen ja Maksamisen Vinkit
ALV-ilmoitus tehdään sähköisesti Verohallinnon OmaVero-palvelussa tai muilla hyväksytyillä veroviranomaisen alustoilla. Useimmat yritykset lähettävät ilmoituksensa sähköisesti, mikä nopeuttaa prosessia ja vähentää virheiden mahdollisuutta.
- Muista tehdä ilmoitus ja suorittaa maksu ajoissa, sillä myöhästymisestä seuraa viivästyskorkoa ja mahdollisia muita seuraamuksia.
- Pidä kirjanpitosi aina ajan tasalla, jotta ALV-laskelmat ovat oikein.
- Hyödynnä verokonsultin apua tarvittaessa esimerkiksi monimutkaisissa verotilanteissa.
- Seuraa Verohallinnon tiedotteita mahdollisista muutoksista ALV-lainsäädännössä tai maksuehdoissa.
ALV:n maksamisen määräajat eri tilikausilla ja poikkeukset
Arvonlisäveron (ALV) maksamisen määräajat voivat vaihdella merkittävästi yrityksen tilikauden ja liiketoiminnan laajuuden mukaan. Suomessa ALV-ilmoitukset ja -maksut annetaan yleensä kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain, ja yrityksen tulee noudattaa tarkasti näitä aikarajoja välttääkseen korkeat myöhästymismaksut ja mahdolliset sakot.
ALV:n maksamisen määräajat tilikausittain
- Kuukausittain – Koskee suuria yrityksiä, joiden verollinen liikevaihto ylittää 10 miljoonaa euroa vuodessa. Tässä tapauksessa ALV-ilmoitus on annettava kuukauden 12. päivään mennessä ja ALV-maksu on suoritettava saman aikarajan puitteissa.
- Neljännesvuosittain – Yleisin maksuväli niille, joiden liikevaihto on alle 10 miljoonaa euroa mutta yli 15 000 euroa vuodessa. ALV-ilmoitus ja maksu tehdään neljän kuukauden välein, tarkat päivämäärät ovat 12.4., 12.7., 12.10. ja 12.1. seuraavan vuoden puolella.
- Vuosittain – Yli 15 000 euroa liikevaihtoa vuodessa tehneet voivat hakea vuosittaista ALV-ilmoitusta ja maksua, jos Verohallinto niin hyväksyy. Tämä vaihtoehto on käytännöllinen esimerkiksi pienyrittäjille, joilla on rajoitetusti liiketoimintaa.
Poikkeukset ja erityistilanteet
Joissakin tapauksissa ALV:n maksut ja ilmoitusajat voivat poiketa tavanomaisesta aikataulusta. Tässä on muutamia huomionarvoisia poikkeuksia:
- Kauden pituuden muutos: Jos tilikausi eroaa kalenterivuodesta (esim. 6 tai 15 kuukautta), ALV-ilmoitukset voivat olla eripituisia, jolloin Verohallinto määrittelee maksuvälin.
- Erityisjärjestelyt pienyrityksille: Arvonlisäverovelvollinen, jonka liikevaihto jää alle 15 000 euron vuositasolle, voi tietyissä tilanteissa hakeutua ALV-rekisteristä vapautettavaksi, jolloin ALV-velvollisuutta ja -maksua ei ole.
- Ulkomaankaupan ALV-käsittely: Ulkomaankaupan ja kansainvälisen myynnin ALV-käsittelyssä on omat erityissäännökset, jotka saattavat vaikuttaa maksuaikatauluihin, esimerkiksi EU:n sisäisen hankinnan verovelvollisuus voi muuttaa ilmoitusvelvollisuutta.
Esimerkki käytännöstä
| Yritys | Vuotuinen liikevaihto | ALV-maksutiheys | Maksun eräpäivä |
|---|---|---|---|
| Yritys A | 12 miljoonaa euroa | Kuukausittain | Kunkin kuukauden 12. päivä |
| Yritys B | 3 miljoonaa euroa | Neljännesvuosittain | 12.4., 12.7., 12.10., 12.1. |
| Yritys C | 12 000 euroa | Ei ALV-velvollinen | – |
Kannattaa huomioida, että lopullinen ALV-maksuaikataulu määräytyy aina Verohallinnon päätöksen ja yrityksen rekisteröitymisen perusteella. Yrityksen kannattaa säilyttää ajan tasalla olevat tiedot omasta ALV-velvollisuudestaan ja käyttää Verohallinnon tarjoamia sähköisiä palveluita helpottaakseen maksujen suorittamista ajallaan ja oikein.
Käytännön vinkki: Yritysten on suositeltavaa hyödyntää verojen maksun ennakointi- ja seurantatyökaluja sekä usein ilmoittaa ALV voidakseen hallita kassavirtaansa tehokkaammin ja välttää yllättävät veromaksut.
Usein kysytyillä kysymyksillä
Milloin arvonlisävero on ilmoitettava ja maksettava?
Arvonlisävero on yleensä ilmoitettava ja maksettava kuukausittain tai neljännesvuosittain Verohallinnolle sen mukaan, mikä ilmoitusjakso on yritykselle määritelty.
Mikä on arvonlisäveron ilmoitusjakso?
Ilmoitusjakso voi olla kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi, ja se riippuu yrityksen liikevaihdosta sekä Verohallinnon päätöksestä.
Mitä tapahtuu, jos arvonlisävero maksetaan myöhässä?
Myöhässä maksetusta arvonlisäverosta voidaan periä viivästyskorkoa ja mahdollisesti myöhästymismaksu.
Voiko arvonlisäveron maksua siirtää?
Arvonlisäveron maksua ei yleensä voi siirtää ilman Verohallinnon hyväksyttävää syytä.
Miten kertakorvaus tai alarajoitus vaikuttaa ALV:n maksuajankohtaan?
Alarajoitus voi antaa oikeuden ilmoittaa ja maksaa ALV:n vuosittain, jos liikevaihto on alle tietyn summan.
| Avainkohta | Selitys |
|---|---|
| Ilmoitusjakso | Kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi, riippuen yrityksen liikevaihdosta |
| Maksettava vero | Myynnistä laskutettu arvonlisävero miinus vähennettävä arvonlisävero |
| Maksupäivä | Arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan ilmoitusjakson päättymisen jälkeen määräajassa |
| Viivästysseuraamukset | Viivästyskorko ja mahdollinen myöhästymismaksu |
| Alarajoitus | Mahdollisuus vuosittaiseen ALV-ilmoitukseen ja maksuun, jos liikevaihto alle 15 000 euroa |
| Ilmoituskanava | Verohallinnon sähköinen asiointipalvelu, esim. OmaVero |
Toivomme, että nämä tiedot auttavat sinua ymmärtämään arvonlisäveron maksuajan perusteet Suomessa. Jätäthän kommenttisi alle ja tutustu myös muihin artikkeleihimme verkkosivustollamme!
